1.2 出纳工作要求

出纳是财务部门所设置的一个专门的财务岗位，其工作内容与企业单位的财务信息息息相关，这个财务岗位也为企业单位的管理者提供了财务方面管理的参考资料，出纳工作为企业单位健康持续发展提供了可靠的资源依据和保证。

1.2.1 出纳日常工作内容

出纳工作是一个特殊的财务工作，它担当着会计角色，但是却又与会计有着根本的区别。出纳所涉及的工作都是财务部门最初级、最基础的工作，它是企业单位经济业务活动发生的第一道财务信息接触者、搜集者、过滤者和提炼者；而会计则是根据出纳所提供的财务信息编制记账凭证、财务报表来反映一个阶段企业单位的财务状况。下面我们来着重了解出纳的日常工作内容。

1．管理库存现金和银行存款

企业单位的日常经济业务活动所引起的每一笔货币资金（库存现金和银行存款）变动，出纳人员都要根据相关的财务法规和制度来处理、登记，并且能够时刻掌握企业单位的货币资金变动情况和经济业务往来情况，从而使得企业单位的货币资金可以得到最大限度的运营，为企业单位创造更多的经济利益。

2．负责各类票据的管理

出纳负责管理企业单位的票据管理，如支票、发票、收据等。这些票据都由出纳人员购买，一般都会设置专门的购票人员，也就是说出纳人员是企业单位的购票人。如发票，企业单位会在其所属的税务机关设置专门的购票人。在日常工作中，对于企业单位发生的经济结算业务活动，出纳则应根据相关规定给对方签发支票或开具发票（收据），来完成该笔经济业务；然后及时登记使用的各类票据，保管好各类票据存根，确保该笔业务有据可查。

3．登记银行存款日记账和现金日记账，并负责保管财务章

出纳最基本的工作就是管理好企业单位的货币资金，即现金和银行存款。企业单位每天的日常经济业务活动所引起的资金变动，不管是现金还是银行存款的增减变动，出纳都必须及时登记日记账，并及时结转出余额。财务章代表着企业单位的整个财务部门，对于各项业务结算往来，财务章都起着举足轻重的作用，出纳人员应特别注意保管好财务章。

4．负责报销费用的工作

出纳人员管理着企业单位的货币资金，因此必不可少地就要负责给职员报销各项费用，如差旅费。差旅费报销分为借支和不可借支两种报销方式，若是需要借支就必须填写借支单，然后交上级领导部门签字同意审批，再交给财务部门审核，待确认无误后，出纳人员方可发款；该职员出差回来后，要据实填写费用报销单，并在单后贴上收据或发票，先交给证明人签字，然后再交上级领导部门签字，最后交财务部门经会计审核后进行实报实销，出纳人员给予报销。

5．职工工资的发放

职工工资发放一般分为现金发放和银行存款发放两种形式，因此员工的工资发放也由出纳人员负责。在发放工资时，一定要确认各员工对应的工资金额，避免错发工资，发完工资后必须由领工资者签字确定责任。

1.2.2 出纳工作基本原则

出纳是会计人员中的一种，但是其工作又不同于会计。由于出纳工作的特殊性，其工作也有专门的原则。在财务中，出纳工作的基本原则主要是内部牵制原则，也称钱账分管原则。我国《会计法》中明文规定：“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”

内部牵制原则是指企业单位发生的所有经济业务活动中涉及货币资金收付、结算及登记的任何一项工作，都必须由两个或者两个以上的人分工办理，从而起到相互制约的作用。例如，现金和银行存款的支付，应由会计主管人员或上级领导审核、批准，出纳人员付款，会计人员根据出纳提供的已付款的报销单做账，实现钱账分管，做到管钱的不管账，管账的不管钱。这样可以加强会计人员之间相互制约、相互监督，提高会计核算质量，防止工作误差和营私舞弊等行为的发生。总之，钱账分管原则是出纳工作的一项重要原则，各企业单位都应建立健全这一制度。

出纳这项特殊的职业，整天接触的都是大把金钱，这也要求出纳具有良好的职业道德。在出纳工作中要做到如下几点，如图1-3所示。

● 爱岗敬业。在工作中应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事出纳工作的要求。

● 熟悉法规，依法办事。在财务中有许多法规制度，出纳应当熟悉这些财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，方能在这些财务制度条框中得心应手地做好本职工作，保证工作中提炼的数据信息准确、真实、及时、完整、合法。

● 客观公正，保守秘密。在办理经济业务时，应当实事求是，客观公正；并且要保守本企业单位的商业秘密，绝不能私自向外界提供或泄露所属企业单位的相关会计信息。

● 清正廉洁。它是出纳职业道德的首要方面，可以说是出纳的立业之本。出纳掌握着一个企业单位的现金和银行存款，面对这样的钱欲考验，出纳员应有坚定的意志和清正廉洁的工作态度，避免利用职务犯错。

● 坚持原则。在工作中坚持原则，自觉抵制不正之风，维护会计工作秩序，实行会计监督。