习题

一、填空题

1. 审计按其使用的技术和方法，可以分为（　）、（　）和（　）审计。

2. 审计人员可以分为注册会计师、政府审计人员和（　）。

3. 按照审计的主体不同，审计可以分为（　）、（　）和（　）。

4. 审计方法是指审计人员检查和分析审计对象，收集（　），并对照（　），形成审计结论和意见的各种手段的总称。

5. （　）是审计人员行动的指南和规范；（　）则解决审计人员根据什么标准提出审计意见。

6. 审计定义所包含的基本要素归结如下：（　）、审计对象、审计依据、审计目的、审计程序、（　）。

7. 审计人员必须具备独立性，包括（　）的独立性和（　）的独立性。

8. 对于财务报表的审计属于（　），对于计划、预算的审计属于（　）。

二、选择题

1. 下列关于内部审计人员确定样本量大小说法不正确的是（　）。

A. 审计总体的量越大，样本量越大

B. 可容忍误差增大，样本量减少

C. 抽样风险越大，样本量越大

D. 可靠程度越大，样本量越大

2. 下列各项中，不符合内部审计人员职业规范要求的是（　）。

A. 不得从事损害所在组织利益的活动

B. 保持合理的职业谨慎，并合理使用职业判断

C. 在履行职责时，做到诚信正直、保持客观性

D. 在审计报告中根据被审计单位的意愿披露相关事项

3. 以下各项不会影响内部审计人员客观性的是（　）。

A. 审计人员本身持有被审计单位股票

B. 审计人员与被审计单位领导有直系亲属关系

C. 审计人员本人从未参与过被审计单位的业务活动

D. 审计人员与被审计单位存在长期合作关系

4. 下列关于内部审计的说法中，不正确的是（　）。

A. 对内部控制进行监控是内部审计的工作职责

B. 相对于政府审计、注册会计师审计而言，内部审计的独立性最弱

C. 它是被审单位内部控制的一个重要组成部分

D. 与注册会计师审计的公正性相同

三、案例题

某企业内部控制情况如下。

（1）如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。

（2）企业订立的合同，相关部门、领导在进行审核时，若存在修改意见，直接口头告知合同订立人员。

（3）合同综合管理部门建立合同台账，仅列示合同的签订部门、签订人、时间、金额。

（4）仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。

（5）当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。

（6）平时，各项目组或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料发出原材料。

根据上述描述，你认为该企业的内部控制有什么缺陷？并简要说明。

四、思考题

1. 内部审计的方法有哪些？

2. 内部审计准则体系包括什么？

3. 内部审计人员的基本要求是什么？

4. 内部审计的工作内容包括哪些？

5. 通过经济效益审计内审人员可实现哪些目标？