1.5　财务部及相关部门主要工作及其流程

财务部门在企业经营管理中占有重要地位，随着企业市场竞争的加剧，财务部门已经从最初从事简单的“出纳”工作，发展到目前的全面财务管理和财务控制工作，“会计”的内涵也越来越广。随着财务部门在企业中所涉及工作范围的不断加大，财务部门与其他部门的联系也越来越密切。财务部门作为一个特殊的职能部门，其工作任务涉及企业的各个方面，并且与每一个部门都有直接或间接的业务交流，业务范围十分广泛，与技术、人力、销售、制造等各个部门的切身利益都紧密相连。

1.5.1　财务部门的主要工作

财务部门是利用会计部门收集的信息进行再加工、分析并提供决策支持，它主要是为企业内部经营者服务的部门。财务部门负责人务必将财务部门塑造成企业的核心部门，无论是集团公司财务部，还是生产型企业财务部。因为财务部门是企业资金控制的最后环节，一旦现金流出，已经发生的损失要挽回就相当困难了。作为生产型企业，财务部门的主要职责有以下几个方面：会计核算、资金管理、成本控制、内部控制。

1.会计核算

根据国家制定的会计制度建立并完善公司的财务核算体系；及时并准确对公司经济业务进行账务处理；准确及时编制公司财务报告；参与公司的经营分析；为公司生产经营决策提供准确及时的财务信息。

2.资金管理

筹措公司生产经营资金；合理高效调度公司资金；定期对公司的资金营运能力进行分析；对公司的债权债务控制进行分析；为公司的生产经营提供良好的资金支持。包含筹资业务、投资业务。

（1）筹资业务。筹资管理是指企业根据其生产经营、对外投资和调整资本结构的需要，通过筹资渠道和资本（金）市场，运用筹资方式，经济有效地筹集为企业所需的资本（金）的财务行为。筹资的方式如下图，主要有筹措股权资金和筹措债务资金。筹资管理的目的为满足公司资金需求，降低资金成本，增加公司的利益，减少相关风险。

（2）投资业务。企业投入财力，以期望在未来获取收益的一种行为。财务管理中的投资既包括对外投资，也包括对内投资，其业务分析如下表。

表1-1　企业投资业务分析表

3.成本控制

拟定公司的成本控制措施；下达公司各产品或项目目标成本；监督成本的开支范围；审核公司各项费用的真实性、合法性；对成本进行成本分析并提出初步处理意见；为公司的经营投标报价提供准确的成本数据。

4.内部控制

检查评价公司的内部会计控制并提出改进措施。

1.5.2　相关部门的工作及其流程

企业预算的实施需要各个部门的相互协作，而不能纯粹地仅依赖于财务人员完成。这就要求企业在预算施行进程中，企业各个部门的人员共同参与。

1.产品市场开发部

市场开发部的主要任务就是把企业现有产品销售到新的市场，以求市场范围不断扩大，增加销售量，其流程如下图。企业进行市场开发的形式主要有两种：一是开发新的目标市场，为新的顾客群提供服务。二是扩展市场区域，即从一个区域市场扩展到另一个区域市场，如从城市市场扩展到农村市场、从国内市场扩展到国外市场等。

2.销售部门

企业的销售部是以产品销售为主要工作的部门，其流程如下图。负责总体的营销活动，决定公司的营销策略和措施，并对营销工作进行评估和监控，包括公共关系、销售、客户服务等。如公司有新的产品，销售部就要把新产品推销、宣传到一些消费者手里。销售部门销售企业产品必须根据市场的变化和市场与本企业的关系来推销到合适的有需求的消费者手里。同时，还需要为客户提供相应的售后服务，以提高客户粘性。

3.生产部门

生产部又称制造部，是以产品生产为主要工作的部门。主要职责为根据企业不同时期的经营战略和经营计划，从产品品种、质量、成本、交货期等要求出发，采取有效的方法和措施，对企业的人力、材料、设备、资金等资源进行计划、组织、指挥、协调和控制，生产出满足市场需求的产品。其主要工作内容包括制定生产规划、进行车间管理及生产能力管理三方面，其主要流程如下图。

4.供应保障部

供应保障部是为生产部门提供保障的部门，为确定采购、分类、接收、储存、转运、分发和处置主要的和辅助的产品所规定的管理活动、程序和技术。其主要工作包括制订采购计划与方案、进行采购及供应商管理三方面，其工作流程如下图。